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关于印发《阳泉市能源局内部审计制度》的通知

 时间:2020-06-12       大    中    小      来源:

机关各科室、局属各事业单位:

现将《阳泉市能源局内部审计制度》印发给你们,请认真遵照执行。

 

阳泉市能源局

2020年6月2日

  

 

 

阳泉市能源局内部审计制度

 

第一章 总 则

第一条 为了加强和规范阳泉市能源局内部审计工作,建立健全内部审计制度,根据中央纪委、中央组织部《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》《中华人民共和国审计法》《政府会计制度》和市能源局内部相关规定及其他有关要求,结合实际,制定本制度。

第二条 本制度所称的内部审计,是市能源局内部通过运用系统、规范的方法审查和评价本局及直属单位的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性,以促进完善治理、增加价值和实现目标的一种独立、客观的确认和咨询活动。

第二章 机构和人员

第三条 为加强内部审计监督和有效地开展内部审计工作,由局机关纪委和局办公室、财务部门共同组成内部审计工作组负责本局及直属单位的内部审计工作。

第四条 内部审计工作组坚持依法审计、服务大局、突出重点的工作方针,坚持审计、指导、促进相结合的原则,执行内部审计准则,规范内部审计行为,防范审计风险,提升审计价值。

第五条 内部审计工作组对局党组和局主要领导及局分管财务工作的领导负责并报告工作。

第六条 内部审计工作组根据内部审计工作需要,配备具有良好的政治素质,较高的审计、会计业务水平和必要的经济、法律、工程、信息技术等专业知识的专(兼)职内部审计人员,并保持人员的相对稳定。

第七条 内部审计人员依法开展内部审计工作,被审计的单位和人员应予以积极配合,依法保护审计人员的合法权益,任何单位和个人不得打击报复。

第八条 内部审计人员开展内部审计工作,应当严格遵守职业道德规范和准则,忠于职守,依法审计,客观公正,廉洁自律,保守秘密,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,内部审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系,应当主动申请回避。

第三章  审计职责

第九条 内部审计工作组按照规定,履行下列职责:

(一)对本局及直属单位的财务收支及相关经济活动进行审计;

(二)对本局及直属单位执行计划、预算、合同等情况进行审计;

(三)按照干部管理权限对直属单位主要负责人进行经济责任审计;

(四)对本局及直属单位固定资产投资项目、政府采购项目进行审计;

(五)对本局及直属单位经济管理和效益情况进行审计;

(六)对本局及直属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审;

(七)按需对本局及直属单位工程建设项目、经济合同签订、对外投资决策、国有资产处置、设备更新和技术改造等重要经济活动进行专项审计调查,并向局领导或上级主管部门报告审计调查结果;

(八)对本局及直属单位经济管理中的重要问题开展审计调查,对国家财经法规和规章制度的执行情况进行检查;

(九)配合国家审计机关、上级内部审计机构和会计师事务所对本局及直属单位的审计工作;

(十)法律、法规规定和局党组、行政要求办理的其他审计事项;

(十一)制定内部审计工作制度、办法。

第十条 内部审计工作接受上级内部审计机构的业务指导和监督,及时办理其交办的内部审计事项,并报告工作。

第十一条 内部审计工作组在年度结束后,应及时向局党组提交审计总结报告。

第十二条 内部审计工作组应向市审计局按时报送下列资料:

(一)内部审计年度工作计划及工作总结;

(二)年度及其他重要审计项目的审计报告、审计调查报告;

(三)内部审计工作制度;

(四)内部审计工作信息、经验材料;

(五)其他有关资料。

内部审计工作组报送上述资料时,应经局分管领导和局主要领导审签。

第十三条 内部审计工作组根据工作需要,经分管领导批准,可委托有资质社会中介机构或审计专家对有关审计事项进行审计。

第四章 审计权限

第十四条 内部审计工作组在履行职责时具有下列权限:

(一)要求相关单位及时报送财务收支、预算及其执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料;

(二)参加或者列席局机关及直属单位重大投资、资产处置、财政收支、财务收支预算、决算及重大管理决策会议,召开与审计事项有关的会议;

(三)检查有关的资产、经济活动资料,现场勘查实物;检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计报表和财务会计报告及相关经济活动的资料或者资产,报经局分管领导、主要领导或者局党组批准,予以暂时封存;

(四)依法向有关单位和个人调查和询问审计事项中的有关问题,取得相关证明材料;

(五)对违反本单位规章制度的行为,以及经营管理活动中存在的违法、违规行为提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进管理、提高效益的建议;

(六)经局主要领导或局党组批准通报有关审计结果,责令改正审计发现的问题。

(七)法律、法规和规章规定的其他权限。

第五章 审计程序

第十五条 根据上级部署和本局的具体情况拟定年度审计计划与实施方案,报分管领导和局主要领导批准或局党组审定通过后开展审计工作,其他审计工作依据市审计局和上级内部审计机构等部门委托开展审计工作。

第十六条 审计一般采取预先通知方式,审计通知书以书面形式在审计前7日送达。被审计单位在接到审计通知书后,应认真按照审计通知书的要求做好准备工作。如遇特殊情况,经局党组或主要领导批准,内部审计工作组可以直接持审计通知书实施审计。

第十七条 审计工作按如下程序进行:

(一)实施审计前,内部审计工作组应制定项目审计方案,明确审计范围、审计内容和审计方式。

(二)实施审计时,审计人员应认真听取被审计单位有关情况介绍,调查内部控制制度建立健全和执行情况,查证会计凭证、账簿、报表和反映经济活动的有关资料;对审计事项,应取得证明材料,填写审计工作记录单,编制审计工作底稿;审计工作记录单由相关人员签章确认。

(三)审计现场工作结束后,内部审计工作组应就被审计内容发表审计意见,形成审计报告(征询报告)。

(四)内部审计工作组就审计报告(征询报告)征求被审计单位或有关人员的意见。被审计单位或有关人员应在收到审计报告(征询报告)之日起10个工作日内提交书面意见。在规定时间内未提交书面意见的,视同无异议。

(五)内部审计工作组将审计报告(征询报告)、审计工作底稿、审计工作记录以及被审计单位的书面意见,送内部审计工作组负责人或其授权人员进行复核。复核完毕,拟出审计报告报送分管领导和局主要领导或局党组审批。

(六)将经批准的审计报告,送达被审计单位或有关人员,被审计单位必须执行审计报告及审计决定,并在规定的期限内以书面形式反馈执行结果。

(七)对采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续审计,检查被审计单位或者被审计对象对审计报告、审计决定的执行情况,并向分管领导和局主要领导提交后续审计报告。

(八)对所办理的审计事项建立内部审计档案,予以妥善保管。

第十八条 领导干部任期经济责任审计的主要程序:

(一)所属单位负责人的任期经济责任审计,由办公室提出建议,报局领导审批后实施;

(二)内部审计部门在接到办公室建议15日内,组成审计组,在实施审计前3日,向被审计单位送达审计通知书,并抄送被审计领导干部本人;

(三)被审计领导干部所在单位接到审计通知后,应当向审计组真实、完整的提供下列资料:1.领导干部任职期间的工作总结; 2.内部管理制度及人员的职责和分工情况;3.会计凭证、账簿、报表和财务分析报告;4.资产情况;5.需要说明的其他情况。

(四))审计组在审计结束后,提出审计报告。

第六章 干部离任审计

第十九条 领导干部离任前,必须进行任期经济责任审计。离任审计主要包括以下内容,并根据其工作职责,确认其责任:

(一)贯彻执行法律法规、方针政策和有关规章制度情况;

(二)对重大事项的决策进行调查研究、深入论证、集体讨论的情况,对决策失误,造成重大经济损失或不良后果应负的责任;

(三)执行财经纪律和财务管理制度的情况,对本单位违规挪用信贷资金、违反财经纪律和财务管理制度等问题应负的责任;

(四)加强内部管理与控制的情况,对本单位出现的重大责任事故、经济案件应负的责任;

(五)重大问题反映报告情况,对本单位业务报表数据、文件报告及有关重大问题的报告失实、延误应负的责任;

(六)执行干部管理制度和政策情况,对于任人唯亲、用人失察、失控造成重大损失或不良后果应负的责任;

(七)其他需审计的事项。

第二十条 直属单位主要负责人离任前,必须进行任期经济责任审计。经济责任审计的主要内容如下:

(一)财务、会计制度执行情况;对本单位违反财经纪律应负的责任;

(二)国有资产管理情况;对本单位国有资产流失应负的责任;

(三)重大经济事项进行调查研究、论证、集体讨论情况;对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任;

    (四)重大问题反映、报告情况;对本单位财务数据及有关重大经济问题的报告失实、延误应负的责任;

    (五)个人遵守财经法规和财务制度情况;

    (六)其他需要审计的事项。

第七章 奖 惩

第二十一条 内部审计人员在工作中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的由局依照有关规定予以处理;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。

第二十二条 本局对内部审计的工作成果予以充分运用,并作为对各单位绩效考核、人才选拔、干部任免、奖惩的重要依据。对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人,提出表扬和奖励。

 

第八章 附 则

第二十三条 本制度未尽事宜,按照国家有关法律、法规、规范性文件的规定执行;本制度如与国家日后颁布的法律、法规、规范性文件相抵触的,按照新规定执行。

第二十四条 本制度自印发之日起施行。